Simulateur de calcul TMI
Quel revenu faut-il renseigner dans le simulateur ?
Le simulateur utilise le revenu net imposable du foyer fiscal, tel qu’il figure sur votre avis d’impôt sur le revenu. Il ne s’agit ni du salaire net perçu ni du revenu fiscal de référence.
Comment déterminer le nombre de parts fiscales ?
Le nombre de parts fiscales dépend de votre situation familiale : célibataire, marié, pacsé, nombre d’enfants à charge, etc. Si vous ne connaissez pas votre quotient familial, vous pouvez utiliser un simulateur dédié au calcul des parts fiscales.
Le taux affiché correspond-il au taux appliqué à tous mes revenus ?
Non. Le taux marginal d’imposition (TMI) s’applique uniquement à la dernière tranche de revenu atteinte. Les tranches inférieures continuent d’être imposées aux taux prévus par le barème progressif.
Le résultat du simulateur est-il officiel ?
Non. Le simulateur fournit une estimation du taux marginal d’imposition à partir des informations renseignées. Les résultats sont donnés à titre indicatif et ne remplacent pas le calcul réalisé par l’administration fiscale.
Les tranches d’impôt désignent les niveaux de revenu auxquels s’appliquent les différents taux du barème progressif de l’impôt sur le revenu. En France, les revenus ne sont pas imposés à un taux unique. Chaque part du revenu est imposée à un taux précis. Ce taux varie de 0 % à 45 %.
Le taux marginal d’imposition (TMI) est directement déterminé par les tranches d’imposition du barème progressif de l’impôt sur le revenu. Il correspond au taux applicable à la tranche de revenu la plus élevée atteinte par un contribuable. En d’autres termes, il représente le coût fiscal de chaque euro de revenu supplémentaire.
La connaissance du taux marginal d’imposition est indispensable pour comparer le prélèvement forfaitaire unique (PFU) à l’imposition au barème. Ainsi, il permet de mesurer l’intérêt de certains dispositifs de défiscalisation ou encore estimer la rentabilité nette d’un placement financier.
Pour simplifier le calcul TMI, Calculetta propose ci-dessus un simulateur qui estime automatiquement le taux marginal d’imposition à partir du revenu net imposable et du nombre de parts fiscales du foyer.
Quelles sont les tranches d’impôt 2025 ?
Le calcul de l’impôt sur le revenu repose sur un barème progressif composé de plusieurs tranches d’imposition. Chaque tranche est soumise à un taux d’imposition spécifique allant de 0 % à 45 %.
Plus le revenu imposable par part est élevé, plus une fraction importante du revenu peut être imposée dans les tranches supérieures.
Le barème progressif de l’impôt applicable aux revenus 2025 déclarés en 2026
La loi de finances pour 2026 a revalorisé, de 0,9 %, les limites des tranches du barème de l’impôt sur le revenu, applicable aux revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026.
| Tranche du revenu imposable (pour une part) | Taux d’imposition à appliquer sur la tranche |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Supérieure à 181 917 € | 45 % |
Comment les tranches d’imposition sont-elles appliquées ?
Contrairement aux idées reçues, le revenu imposable n’est pas taxé au taux de la tranche la plus élevée atteinte par un contribuable. En effet, le barème de l’impôt sur le revenu fonctionne par tranches successives. Chaque fraction du revenu est imposée au taux correspondant à sa tranche d’imposition.
Ainsi, un contribuable dont le revenu imposable atteint la tranche à 30 % ne paie pas 30 % d’impôt sur l’ensemble de son revenu. Seule la part du revenu dans cette tranche est imposée à 30 %, les tranches inférieures restent imposées à 0 %, puis à 11 %.
Comment calculer son TMI ?
Le taux marginal d’imposition est déterminé à partir du barème progressif de l’impôt sur le revenu. Son calcul repose sur deux étapes essentielles :
- Calcul du revenu net imposable par part
- Identification de la tranche d’imposition correspondant au revenu imposable par part
Détermination du revenu imposable par part
La première étape consiste à diviser le revenu net imposable du foyer fiscal par le nombre de parts fiscales. Ce mécanisme, appelé quotient familial, permet d’adapter l’impôt à la composition du foyer.
Identification de la tranche marginale d’imposition
Le taux marginal d’imposition correspond au taux applicable à la tranche la plus élevée atteinte par le revenu imposable du contribuable. Il ne s’applique donc pas à l’ensemble des revenus, mais uniquement à la dernière fraction du revenu concernée.
Exemple de calcul TMI
Prenons l’exemple d’un couple marié ayant deux enfants à charge et disposant d’un revenu net imposable de 90 000 €.
La première étape consiste à déterminer le nombre de parts fiscales du foyer :
- 2 parts pour le couple ;
- 0,5 part pour le premier enfant ;
- 0,5 part pour le deuxième enfant.
Le foyer bénéficie donc de 3 parts fiscales.
Le revenu imposable par part est alors égal à :
Ce montant est ensuite comparé aux différentes tranches du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
| Tranche du revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
Le revenu imposable par part de 30 000 € dépasse le seuil de 29 580 €, ce qui signifie que la dernière fraction du revenu est imposée dans la tranche à 30 %.
Le taux marginal d’imposition du foyer est donc de 30 %.
Cela ne signifie pas que l’ensemble des revenus du foyer est imposé à 30 %. Seule la fraction de revenu excédant 29 580 € par part est soumise à ce taux. Les tranches inférieures continuent d’être imposées aux taux de 0 % puis de 11 %.
Utiliser un simulateur de calcul TMI
La détermination du taux marginal d’imposition peut rapidement devenir complexe lorsque le foyer fiscal bénéficie de plusieurs parts fiscales ou de revenus particuliers.
Le simulateur de calcul TMI proposé par Calculetta permet d’estimer, d’une manière fiable, le taux marginal d’imposition à partir du revenu net imposable et du nombre de parts fiscales du foyer.
Quel est l’intérêt de calculer son TMI ?
Le taux marginal d’imposition constitue un indicateur essentiel pour mesurer l’impact fiscal d’un revenu supplémentaire ou d’un investissement. Bien qu’il soit souvent confondu avec le taux moyen d’imposition, il permet avant tout d’anticiper la fiscalité applicable aux revenus futurs et d’évaluer l’intérêt de certains dispositifs fiscaux.
Évaluer l’imposition d’un revenu supplémentaire
Le taux marginal d’imposition permet d’estimer l’impôt qui sera supporté sur un revenu complémentaire, qu’il s’agisse d’une augmentation de salaire, d’une prime, de revenus fonciers ou de revenus de capitaux mobiliers en cas d’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Comparer le PFU et le barème progressif de l’impôt sur le revenu
La connaissance du TMI est indispensable pour déterminer si l’imposition au barème progressif est plus avantageuse que le prélèvement forfaitaire unique (PFU) pour l’imposition des capitaux mobiliers : dividendes, intérêts ou plus-values mobilières.
Mesurer l’intérêt d’un dispositif de défiscalisation
Plusieurs dispositifs fiscaux procurent un avantage proportionnel au TMI du contribuable. Le TMI constitue ainsi un indicateur clé pour apprécier l’intérêt fiscal d’un versement sur un PER, d’un investissement locatif ou d’engager certaines charges déductibles.
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